Предоплата и её двойники

Это и есть суть предоплаты: покупатель платит полностью или частично раньше, чем продавец передал товар (ст. 457 ГК).

Задаток тоже вносится заранее и засчитывается в счёт платежей по договору, но он выполняет ещё две функции — доказывает заключение договора и обеспечивает его исполнение (ст. 351 ГК).

Прямая норма: «Сумма денежных средств, внесённая при приобретении подарочного сертификата, считается уплаченной в качестве предварительной оплаты (аванса)» (ч. 2 п. 5 Положения № 935).

Клиент оплачивает пакет занятий/услуг или пополняет свой лицевой счёт заранее, услуги получает потом.

Само название инструмента: «предоплаченный». Единицы стоимости выдаются держателю в обмен на уже внесённые деньги (п. 1 ст. 47 Закона № 164-З).

Баллы клиент не покупает — они начисляются ему бесплатно при оплате покупок или по условиям программы (подп. 4.3, 4.4 п. 4 ст. 47). Денег в кассу за баллы никто не вносит.

Электронные деньги «выпущены в обращение в обмен на наличные или безналичные денежные средства» (п. 1 ст. 48 Закона № 164-З).

Предоплата всегда вносится по конкретному договору за конкретный товар (работу, услугу) — иначе непонятно, что оплачено.

Задаток даётся «в счёт причитающихся по договору платежей», то есть договор уже есть и предмет определён (п. 1 ст. 351 ГК).

Положение № 935 знает два вида сертификата: (а) на конкретный товар (работу, услугу), наименование которого указано в сертификате; (б) на сумму денег, когда клиент выберет товар потом (п. 2, п. 6 Положения). От выбора зависит порядок расчётов и налогообложение.

Вид услуг и их количество определены в договоре (например, 10 занятий), не определены только конкретные даты. Если это «депозит на счёте» без указания услуг — предмет не определён, и инструмент приближается к ПФПП.

ПФПП — это обезличенные «единицы стоимости», выражающие сумму обязательства эмитента. Конкретный товар при выпуске не определяется (п. 1 ст. 47).

Баллы можно потратить на любой товар из ассортимента по правилам программы.

Электронные деньги вообще не привязаны к товару — это универсальное средство платежа (п. 1 ст. 48).

Предоплата вносится стороной конкретного договора; передать право требования можно только по правилам об уступке (гл. 24 ГК).

Соглашение о задатке независимо от суммы должно быть в письменной форме (п. 2 ст. 351 ГК), то есть стороны всегда поимённо известны.

Сертификат удостоверяет право «лица, предъявившего такой документ (лиц, если такой документ предполагает его использование несколькими лицами)» (п. 2 Положения). То есть это документ на предъявителя — продавец не обязан выяснять, кто перед ним.

Абонемент оформляется на конкретного клиента по договору об оказании услуг (ст. 733 ГК); передача другому лицу — только если это прямо разрешено договором.

Закон не требует персонификации держателя ПФПП. Эмитент может ввести именной учёт добровольно (например, в мобильном приложении).

Баллы начисляются конкретному физическому лицу — участнику программы (подп. 4.3, 4.4 п. 4 ст. 47).

Поставщик электронных денег обязан проводить идентификацию пользователей в случаях и объёме, установленных Нацбанком (п. 3 ст. 16), и вести учёт обязательств по каждому кошельку и каждому владельцу (подп. 4.10 п. 4 ст. 16).

Только через уступку требования по правилам ГК — на практике для розницы неприменимо.

Задаток неразрывно связан с обязательством и его сторонами.

Это главный смысл сертификата. Положение прямо предусматривает и безвозмездную передачу, и вручение сертификата как приза/подарка в рекламных мероприятиях (ч. 4 п. 5).

Определяется договором. Если разрешить свободную передачу и обезличить абонемент, он фактически превращается в подарочный сертификат со всеми последствиями постановления № 935.

Закон не запрещает и не обязывает. Решение принимает эмитент в своих правилах.

Баллы привязаны к участнику программы; передача — только если это разрешено правилами программы.

Держатель вправе переводить электронные деньги из одного кошелька в другой в рамках платёжной системы (подп. 5.3 п. 5 ст. 48).

Предоплата — это способ расчётов по гражданско-правовому договору, а не платёжный инструмент. Закон № 164-З её не регулирует вообще.

То же самое: задаток — институт обязательственного права (ГК), а не платёжного законодательства.

По признакам подп. 4.2 (бумажный) и подп. 4.1 (электронный) п. 4 ст. 47 сертификат подпадает под понятие ПФПП. Но специальные требования к нему установлены не Нацбанком, а Совмином — постановлением № 935. Это единственный из инструментов, у которого есть собственное потребительское регулирование.

Если абонемент оформлен как договор оказания услуг — это не платёжный инструмент. Если это «карта на сумму», которой можно оплатить что угодно у вас — признаки ПФПП появляются.

Прямо назван в перечне платёжных инструментов (подп. 3.3 п. 3 ст. 44) и раскрыт в ст. 47.

Бонусные баллы прямо отнесены к ПФПП (подп. 4.3 и 4.4 п. 4 ст. 47) — это часто неожиданность для бизнеса.

Электронные деньги — это средство платежа (ст. 48); платёжным инструментом здесь выступает электронный кошелёк или предоплаченная карточка (п. 2, 3 ст. 48).

Предоплата — расчёт с конкретным контрагентом по конкретному договору.

То же.

Товары по сертификату передаёт продавец (исполнитель), указанный в сертификате (п. 3, 6 Положения). ВАЖНО: если один сертификат принимают несколько юридически не связанных компаний — вы выходите за рамки ст. 47 и приближаетесь к электронным деньгам.

Услуги оказывает та организация, с которой заключён договор.

ПФПП принимается «исключительно эмитентом либо участниками холдинга (государственного объединения), одним из участников которого является эмитент» (п. 1 ст. 47). Именно это отличает ПФПП от электронных денег.

По подп. 4.3 — только у того, кто начислил. Но подп. 4.4 п. 4 ст. 47 прямо разрешает баллы, которые начисляются по условиям программы и используются для платежей у ДРУГИХ юрлиц (ИП). Это законное исключение из принципа «только эмитент».

Электронные деньги принимаются как в пользу эмитента, так и «иных субъектов платёжных правоотношений» (п. 1 ст. 48). Универсальность приёма — главная причина, почему их выпуск зарезервирован за банками и НКФО.

Если продавец не передал предварительно оплаченный товар в срок, покупатель вправе потребовать возврата суммы предоплаты и процентов по ст. 366 ГК (п. 3, 4 ст. 457 ГК; ст. 24 ЗоЗПП).

При прекращении обязательства до начала исполнения задаток возвращается. Если сделка сорвалась по вине давшего задаток — он остаётся у получившего; по вине получившего — возвращается в двойном размере (ст. 352 ГК).

Это ключевое преимущество сертификата для бизнеса. Сдача не выдаётся (ч. 1 п. 6); по истечении срока деньги возврату не подлежат (ч. 2 п. 7); при утрате/краже/порче — тоже не возвращаются (п. 8).

Потребитель вправе в одностороннем порядке отказаться от договора об оказании услуг, оплатив фактически понесённые исполнителем расходы (ст. 736 ГК, ст. 38-1 ЗоЗПП). Неиспользованную часть придётся вернуть.

Обязанность погашать ПФПП деньгами законом не установлена — порядок приёма к оплате (погашения) определяет эмитент в своих правилах (п. 3 ст. 47, п. 6 ст. 15).

Баллы не покупались за деньги, поэтому и обменивать их на деньги не нужно.

Электронные деньги выражают «сумму обязательств эмитента по возврату денежных средств любому субъекту при предъявлении таких единиц стоимости» (п. 1 ст. 48). Погашение — обмен электронных денег на наличные/безналичные (подп. 5.5 п. 5 ст. 48).

Предоплата не «сгорает». Обязательство продавца сохраняется до его исполнения или до истечения срока исковой давности (3 года, ст. 197 ГК).

Судьба задатка определяется ст. 352 ГК, а не сроком «годности».

Прямая норма: по истечении срока продавец вправе отказать в передаче товара, «при этом денежные средства, равные номинальной цене подарочного сертификата, возврату потребителю не подлежат» (ч. 2 п. 7 Положения). Продавец сам решает, продлевать ли срок (ч. 3 п. 7). Сертификат может быть и бессрочным.

Срок действия установить можно. Но отказ вернуть неиспользованную часть, скорее всего, будет оценён как условие, ущемляющее права потребителя (ст. 19 ЗоЗПП), — если только абонемент прямо не оформлен по правилам подарочного сертификата (постановление № 935 распространяется на сертификат «или иной подобный документ»).

Срок и порядок сгорания определяет эмитент в своих правилах (п. 3 ст. 47).

Сгорание баллов — обычная и законная практика, условия описываются в правилах программы лояльности.

У эмитента остаётся денежное обязательство перед держателем; «сжечь» электронные деньги нельзя.

Закон № 164-З не применяется.

Закон № 164-З не применяется.

Продавец-эмитент сертификата не является финансовой организацией, поэтому в реестр не включается (абз. 3 ч. 2 п. 1 ст. 34).

Обычный договор оказания услуг.

Прямое изъятие: «Не подлежат включению в реестр... организация, которая является эмитентом и (или) распространителем предоплаченного финансового платёжного продукта и не является финансовой организацией или иной организацией, регулирование деятельности которой осуществляется Национальным банком» (абз. 3 ч. 2 п. 1 ст. 34). Это делает ПФПП самым «лёгким» из регулируемых инструментов.

То же основание — эмитент баллов не финансовая организация.

Эмитент электронных денег — поставщик платёжных услуг, а платёжную деятельность можно вести только после включения в реестр (п. 1 ст. 34). При исключении из реестра эмиссия прекращается (ст. 36).

Обычный продавец (исполнитель) выпускает сертификаты без каких-либо разрешений.

Именно поэтому ПФПП — рабочий инструмент для небанковского бизнеса.

Часть четвёртая статьи 14 Банковского кодекса (в редакции ст. 55 Закона № 164-З) прямо называет банки и небанковские кредитно-финансовые организации в числе тех, кто вправе осуществлять эмиссию, распространение, обмен и погашение электронных денег. Обычной компании выпускать электронные деньги нельзя.

Специального регулятора нет: отношения регулируются ГК и договором, споры решает суд. Если покупатель — потребитель, добавляется ЗоЗПП и контроль МАРТ.

То же. Правила о задатке — ст. 351, 352 ГК.

Порядок и условия установлены Правительством (постановление № 935) на основании ст. 9-2 ЗоЗПП. Контроль за соблюдением прав потребителей — МАРТ (ст. 42 ЗоЗПП) и местные исполкомы.

Если абонемент рассматривать как «иной подобный документ» — применяется постановление № 935; в остальном ГК и ЗоЗПП.

«Требования к порядку эмиссии, обслуживания, приёма к оплате (погашению) ПФПП устанавливаются государственными органами, регулирующими основной вид деятельности эмитента» (п. 3 ст. 47). Для торговли и услуг это МАРТ; для транспорта — Минтранс; для связи — Минсвязи. Если эмитент — финансовая организация, регулятор Нацбанк.

Тот же механизм, что и для остальных ПФПП (п. 3 ст. 47).

«Порядок эмиссии электронных денег и осуществления иных платёжных операций с электронными деньгами устанавливается Национальным банком» (п. 6 ст. 48). Плюс оверсайт и контроль Нацбанка (ст. 41, 42).

Если покупатель — гражданин, приобретающий для личных нужд. Ключевая норма — ст. 24 ЗоЗПП (нарушение сроков передачи предварительно оплаченного товара).

С оговоркой: условие о задатке в договоре с потребителем часто признаётся ущемляющим его права (ст. 19 ЗоЗПП). Использовать в рознице рискованно.

«К отношениям, связанным с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг) по подарочным сертификатам, применяется законодательство о защите прав потребителей» (п. 9 Положения). То есть качество, сроки, возврат некачественного товара — по общим правилам ЗоЗПП.

В полном объёме, включая право на односторонний отказ от договора (ст. 38-1 ЗоЗПП).

Если держатель — потребитель. Плюс отраслевые требования регулятора.

Правила начисления и сгорания баллов должны быть доведены до потребителя (ст. 7 ЗоЗПП).

Плюс специальные требования к информации, предоставляемой пользователю платёжной услуги (ст. 23 Закона № 164-З) и держателю электронных денег (п. 6 ст. 16).

Классическая предоплата: выручка признаётся при передаче товара (выполнении работы).

Задаток засчитывается в счёт причитающихся платежей (п. 1 ст. 351 ГК).

«Сумма денежных средств, внесённая при приобретении подарочного сертификата, считается уплаченной в качестве предварительной оплаты (аванса)» (ч. 2 п. 5 Положения № 935). Это снимает спор о моменте признания выручки при продаже сертификата. ВНИМАНИЕ: конкретный порядок отражения в учёте и по НДС согласуйте с бухгалтером — здесь дан только гражданско-правовой ориентир.

Оплата абонемента — аванс за услуги, которые будут оказаны.

Если ПФПП выпущен в обмен на деньги.

Баллы начисляются бесплатно, денег от клиента не поступало.

Полученные деньги формируют обязательство эмитента перед держателем и размещаются на специальном счёте (подп. 4.12 п. 4 ст. 16, п. 7 ст. 37).

Предоплата при срыве сделки просто возвращается.

Если за неисполнение отвечает давший задаток — задаток остаётся у другой стороны; если получивший — он возвращает задаток в двойном размере, плюс возмещает убытки сверх суммы задатка (п. 2, 3 ст. 352 ГК). Это единственный из семи инструментов с такой функцией.

Достаточно условия о предоплате в договоре (счёте, чеке).

Соглашение о задатке независимо от суммы должно быть в письменной форме. Если формы нет — сумма считается АВАНСОМ, а не задатком, и штрафной эффект теряется (п. 2, 3 ст. 351 ГК).

Сертификат — это документ (в том числе электронный или иной, доступный для использования потребителем), и он должен содержать обязательный набор сведений (п. 2, 3 Положения).

Договор об оказании услуг плюс сам абонемент как подтверждающий документ.

ПФПП — «документ на бумажном носителе или хранящиеся в электронном виде на программно-техническом устройстве единицы стоимости» (п. 1 ст. 47).

Отдельный документ не нужен, но правила программы лояльности должны быть оформлены и доступны клиенту.

Договор оказания платёжных услуг плюс правила электронной платёжной системы (п. 6 ст. 16, ст. 5, 6 Закона).

Сумма предоплаты — денежная.

Задаток — денежная сумма (п. 1 ст. 351 ГК).

«Номинальная цена подарочного сертификата» указывается в белорусских рублях и обязательно доводится до потребителя (п. 2, абз. 7 ч. 1 п. 3 Положения). Даже если сертификат на конкретный товар, номинал указывается.

Абонемент обычно измеряется занятиями/посещениями; «депозит на счёте» — деньгами.

«Единицы стоимости, выражающие сумму обязательства эмитента перед держателями» (п. 1 ст. 47).

Баллы — условная единица; их денежный эквивалент определяется правилами программы.

Электронные деньги номинируются в валюте; возможен обмен электронных денег, номинированных в разных валютах (подп. 5.4 п. 5 ст. 48).

Предоплату принимает сторона договора (либо комиссионер/поверенный по общим правилам ГК).

Положение вводит специальную фигуру: «реализатор подарочного сертификата» — иная организация (ИП), реализующая сертификат от своего имени на основании договора с продавцом (исполнителем) (п. 2 Положения). Данные и реализатора, и продавца обязательно указываются на сертификате (п. 3).

Закон выделяет платёжную услугу «распространение платёжных инструментов от имени эмитентов платёжных инструментов» (п. 1 ст. 15).

Эмитент вправе привлекать агентов по распространению, обмену и погашению электронных денег на основании договоров (подп. 5.2 п. 5 ст. 16), обеспечивая им равный и открытый доступ (подп. 4.5 п. 4 ст. 16).

Действуют только общие правила (кассовая дисциплина, ограничения по расчётам наличными).

Специальных требований по идентификации покупателя сертификата законодательство не устанавливает.

Эмитент ПФПП, не являющийся финансовой организацией, не отнесён к лицам, осуществляющим финансовые операции.

Поставщик электронных денег, открывающий кошельки, прямо назван лицом, осуществляющим финансовые операции по законодательству о ПОД/ФТ (п. 2 ст. 16), и обязан идентифицировать пользователей в объёме, установленном Нацбанком (п. 3 ст. 16).

Никаких разрешений: достаточно условия о предоплате в договоре.

Достаточно письменного соглашения о задатке.

Любой продавец (исполнитель) вправе выпускать подарочные сертификаты. Основание — ст. 9-2 ЗоЗПП.

Прямое изъятие из реестра для эмитентов, не являющихся финансовыми организациями (абз. 3 ч. 2 п. 1 ст. 34).

Только банк или НКФО, включённые в реестр поставщиков платёжных услуг Нацбанка. Плюс требования к уставному фонду (ст. 29), финансовым нормативам (ст. 30), нормативам безопасного функционирования (ст. 31), руководителю и бенефициарам (ст. 32).

Любое юрлицо, ИП или физлицо, продающее товар (работу, услугу).

Любые стороны договора; для расчётов с потребителями — не рекомендуется.

Выпускает продавец (исполнитель), который будет отдавать товар. Продавать сертификат может он сам либо реализатор — иная организация (ИП) по договору с ним (п. 2 Положения).

Ограничений по субъекту нет. Эмитент обязан соблюдать требования того госоргана, который регулирует его ОСНОВНОЙ вид деятельности (п. 6 ст. 15, п. 3 ст. 47). Если эмитент — финансовая организация, он дополнительно обязан утвердить правила эмиссии и приёма к оплате (ч. 2 п. 6 ст. 15).

Начислять баллы вправе юрлицо или ИП (подп. 4.3, 4.4 п. 4 ст. 47).

Плюс участники системы: агенты по распространению, обмену и погашению электронных денег — юрлица и ИП, привлекаемые эмитентом по договору (п. 1 ст. 16). Стать таким АГЕНТОМ обычная компания может; стать ЭМИТЕНТОМ — нет.

По ст. 7 ЗоЗПП: сведения о товаре, цене, сроке передачи, продавце.

В соглашении о задатке важно прямо назвать сумму задатком и описать последствия по ст. 352 ГК.

Пункт 3 Положения требует указать на сертификате (или в сопроводительных документах, чеке, договоре, вкладыше): 1) наименование, место нахождения, телефон реализатора; 2) наименование и место нахождения продавца (исполнителя); 3) телефон для справок; 4) наименование и адреса торговых объектов (или ссылку на источник, либо название торговой сети); 5) наименование товаров (работ, услуг) или групп — при наличии; 6) номинальную цену в белорусских рублях; 7) номер (при наличии) и дату реализации; 8) срок действия либо указание, что сертификат бессрочный; 9) порядок и условия реализации товаров по сертификату или ссылку на источник. В месте продажи сертификатов условия должны быть размещены в доступном для потребителя месте; по требованию потребителя — предоставлены письменно. При дистанционной продаже вся эта информация (кроме номера и даты) доводится ДО заключения договора.

Если абонемент квалифицируется как «иной подобный документ» — применяется тот же перечень п. 3 Положения № 935.

Единого перечня в Законе нет — его устанавливает отраслевой госорган (п. 3 ст. 47). Ориентируйтесь на п. 3 Положения № 935 как на безопасный минимум.

Правила начисления, использования и сгорания баллов должны быть доступны участнику.

Держателю предоставляются правила электронной платёжной системы и информация: об эмитенте; о порядке и условиях операций; о сборах, тарифах, вознаграждениях; о средствах связи; о безопасности; о порядке изменения правил и прекращения договора; о праве и порядке обжалования действий эмитента (п. 6 ст. 16). Всё это — на государственном языке, в электронном виде и на официальном сайте (подп. 4.9 п. 4 ст. 16).

Кассовый чек по общим правилам приёма наличных и безналичных платежей.

1) При продаже сертификата потребителю выдаётся документ, подтверждающий оплату сертификата, с информацией о его реализации (ч. 1 п. 5). 2) При получении товара по сертификату выдаётся документ, подтверждающий факт приобретения товара (работы, услуги) (ч. 3 п. 5). Исключение: п. 5 не применяется к сертификатам, полученным как выигрыш, приз или подарок в рекламных и маркетинговых мероприятиях, а также при безвозмездной передаче (ч. 4 п. 5).

Начисление баллов не является денежной операцией.

Информация по операциям предоставляется в составе и сроки, установленные законодательством (подп. 3.16 п. 3 ст. 10).

Нельзя включать в договор условия, ущемляющие права потребителя (ст. 19 ЗоЗПП).

Условие о задатке в потребительском договоре может быть признано недействительным по ст. 19 ЗоЗПП.

Продавец (исполнитель) и реализатор НЕ ВПРАВЕ устанавливать условия, которые: 1) сокращают сроки действия сертификата; 2) влияют на возможность его использования в течение срока действия; 3) обуславливают получение товаров (работ, услуг) совершением каких-либо действий — например, требуют «активации» сертификата (п. 4 Положения). Это самый частый источник претензий МАРТ.

Требования ст. 10, 15, 16 Закона: равный и открытый доступ, защита информации, окончательность и безотзывность платежа, многофакторная аутентификация, блокировка/разблокировка инструмента и т. д.

Излишне уплаченное возвращается.

Если сертификат на КОНКРЕТНЫЙ товар: разница между номиналом и ценой не доплачивается и сдача не выдаётся (ч. 1 п. 6). Если сертификат на СУММУ и товаров выбрано меньше номинала — продавец обязан обеспечить возможность получить товары на остаток в течение срока действия (ч. 2 п. 6); деньгами остаток не выдаётся. Если выбрано больше номинала — потребитель доплачивает разницу (ч. 2 п. 6).

Неизрасходованные электронные деньги подлежат погашению деньгами (подп. 5.5 п. 5 ст. 48).

Факт оплаты подтверждается документами и данными учёта.

Если утрата, кража или порча не позволяют идентифицировать сертификат, он не восстанавливается, не обменивается на новый, деньги не возвращаются (п. 8 Положения). Это законное основание не нести риск за клиента — но лучше прописать его в условиях продажи.

Клиент известен, восстановить абонемент технически возможно.

Эмитент обязан обеспечить приём уведомления об утере, хищении, незаконном присвоении или несанкционированном использовании, требования о блокировке и разблокировке; с момента уведомления не допускать использования инструмента; обеспечить замену (подп. 3.1-3.4 п. 3 ст. 15). Деньги держателя защищены.

При нарушении продавцом срока передачи предварительно оплаченного товара покупатель вправе требовать возврата суммы предоплаты и процентов (п. 3, 4 ст. 457 ГК; ст. 24 ЗоЗПП).

Возврат либо удержание либо двойной размер — в зависимости от того, кто виноват в неисполнении.

Ни в срок действия, ни после него деньги по сертификату не возвращаются (ч. 2 п. 7, п. 8 Положения). Возврат возможен, только если продавец сам не исполняет обязанность передать товар — тогда работают общие нормы ЗоЗПП (п. 9 Положения).

Потребитель вправе отказаться от договора в любое время, оплатив фактически понесённые расходы (ст. 736 ГК, ст. 38-1 ЗоЗПП).

Определяется правилами эмитента и требованиями отраслевого регулятора (п. 3 ст. 47).

Обязательство эмитента по возврату денежных средств любому субъекту при предъявлении единиц стоимости заложено в само определение (п. 1 ст. 48).

Полученная предоплата — обычные деньги организации.

Деньги за проданные сертификаты можно использовать в обороте сразу. Это и есть главное финансовое преимущество инструмента.

Закон не требует обособления средств, полученных за ПФПП.

Эмитент обязан гарантировать завершение расчётов и исполнение обязательств (ст. 37); эмитент, не являющийся финансовой организацией, обязан иметь специальный счёт для размещения и учёта средств, поступивших от держателей и агентов (подп. 4.12 п. 4 ст. 16, п. 7 ст. 37). Приостановление операций, обращение взыскания и арест по такому счёту не допускаются.

Действуют общие ограничения по расчётам наличными между юрлицами.

Размер задатка стороны определяют сами.

Ограничений по номиналу сертификата законодательство не устанавливает.

Закон лимитов не устанавливает; отраслевой регулятор вправе их ввести (п. 3 ст. 47).

Лимиты остатка в кошельке и объёма операций привязаны к степени идентификации пользователя и устанавливаются нормативными актами Нацбанка (п. 3 ст. 16, п. 6 ст. 48). Конкретные значения нужно смотреть в действующих актах Нацбанка на дату запуска.

«Реализатор» — продавец (исполнитель) либо иная организация (ИП), реализующая сертификат ОТ СВОЕГО ИМЕНИ по договору с продавцом (п. 2 Положения). На сертификате должны быть указаны и реализатор, и продавец (п. 3). Это позволяет строить сети продаж сертификатов.

Отдельная платёжная услуга — распространение платёжных инструментов от имени эмитентов (п. 1 ст. 15).

Агенты по распространению, обмену, погашению электронных денег (подп. 5.2 п. 5 ст. 16). Эмитент отвечает перед держателями за полноту и своевременность операций, совершённых с участием агентов (подп. 4.8 п. 4 ст. 16).

Прямой обязанности утвердить «положение» нет, но п. 3 и 4 Положения требуют довести до потребителя «порядок и (или) условия реализации товаров по подарочным сертификатам, установленные продавцом (исполнителем), реализатором». То есть такой документ должен существовать и быть доступен для ознакомления в месте продажи.

«В случае, если эмитент ПФПП является финансовой организацией, он обязан утвердить правила эмиссии и приёма к оплате (погашению) ПФПП» (ч. 2 п. 6 ст. 15). Для обычного бизнеса — по требованиям отраслевого регулятора; на практике правила лучше утвердить в любом случае.

Правила программы лояльности — основной документ, определяющий начисление и сгорание баллов.

Правила электронной платёжной системы и (или) правила эмитента электронных денег, локальные правовые акты по вопросам деятельности эмитента (подп. 4.2, 4.6 п. 4 ст. 16). Содержание правил — по ст. 5, 6 Закона.

Сертификат можно продавать анонимно — специальных требований нет.

Идентификация пользователей в случаях и объёме, установленных Нацбанком (п. 3 ст. 16); назначение ответственного лица по ПОД/ФТ; хранение информации об операциях в течение сроков, установленных законодательством о ПОД/ФТ (подп. 4.11 п. 4 ст. 16).

Только общий контроль соблюдения прав потребителей (МАРТ, местные исполкомы).

Отдельной отчётности нет. Контроль — в рамках защиты прав потребителей: проверяют наличие обязательных сведений (п. 3), отсутствие запрещённых условий (п. 4), выдачу документов об оплате (п. 5).

Отчётность и иная информация в Нацбанк (ст. 24), оверсайт (ст. 41), контроль (ст. 42), самооценка деятельности не реже 1 раза в 3 года для услуг, критичных для платёжного рынка (п. 4 ст. 10).

Возврат денег, проценты по ст. 366 ГК, неустойка и штраф по ЗоЗПП, компенсация морального вреда (ст. 15, 18 ЗоЗПП).

По ст. 352 ГК плюс возмещение убытков.

Нарушение обязательных требований Положения № 935 — нарушение законодательства о защите прав потребителей: предписания, административная ответственность, признание условий недействительными (ст. 19 ЗоЗПП), иски потребителей.

Плюс риск переквалификации: если ваш «сертификат» принимают третьи лица, регулятор может увидеть в нём эмиссию электронных денег.

Нацбанк вправе запретить оказание платёжных услуг (ст. 43) и исключить из реестра (ст. 36). Эмиссия электронных денег без статуса банка/НКФО — незаконная банковская деятельность с административной и уголовной ответственностью.

Выручка и НДС — при передаче товара (выполнении работы, оказании услуги), а не при получении денег.

Задаток засчитывается в счёт платежей по договору.

Положение прямо квалифицирует сумму как предварительную оплату (аванс) (ч. 2 п. 5). Выручка признаётся при отпуске товара по сертификату. Отдельный вопрос — судьба неиспользованного номинала по истечении срока действия: это доход, но порядок и момент его признания уточните у бухгалтера.

Если ПФПП выпущен за деньги.

Начисление баллов деньгами не сопровождается; при оплате баллами обычно возникает вопрос о скидке и налоговой базе — согласуйте с бухгалтером.

Средства держателей не являются выручкой эмитента и учитываются на специальном счёте.

Клиент становится кредитором в процедуре ликвидации/банкротства.

Держатель сертификата — обычный необеспеченный кредитор. Специальной защиты в постановлении № 935 нет. Для клиента это самый рискованный инструмент из «денежных».

Специальных гарантий закон не устанавливает.

Средства на специальном счёте имеют целевое назначение, приостановление операций и арест по ним не допускаются, кроме прямо перечисленных случаев (п. 5 ст. 37). При исключении из реестра эмиссия прекращается, но обязательства перед держателями должны быть исполнены (ст. 36).

Когда клиент известен, товар определён, и вы просто хотите получить деньги вперёд по конкретному договору.

Когда нужен реальный «штрафной» стимул не сорвать сделку. С потребителями — рискованно, лучше предоплата плюс условие о возмещении расходов.

Обезличенность, передаваемость, срок действия и невозврат денег — самый выгодный для бизнеса режим. Плата за это — жёсткие требования к реквизитам и запрет на «активацию» и сокращение сроков.

Хорошо для фитнеса, обучения, услуг по подписке. Помните: потребитель вправе отказаться и вернуть неиспользованную часть.

Электронный баланс/карта, которой платят ТОЛЬКО у вас (или внутри вашего холдинга). Законный способ построить закрытую платёжную среду без Нацбанка.

Начисляются бесплатно, не создают денежного обязательства, могут сгорать. Не путать с сертификатом: как только за «баллы» берут деньги, это уже предоплата.

Нужен статус банка или НКФО. Реальная альтернатива — стать агентом действующего эмитента (подп. 5.2 п. 5 ст. 16) либо остаться в рамках ПФПП.